房地產(chǎn)開發(fā)全流程涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃

房地產(chǎn)開發(fā)全流程涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃

房地產(chǎn)開發(fā)全流程涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃
第一階段 籌建立項(xiàng)階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）
? 1、招拍掛形式取得的土地需要繳納耕地占用稅嗎？
? 2、招拍掛形式取得的土地契稅繳納有什么風(fēng)險(xiǎn)或隱患？
? 3、招拍掛附加的紅線外道路、公園等工程能否作為土地成本或開發(fā)成本處理？
? 4、招拍掛形式取得的土地何時(shí)開始繳納土地使用稅，何時(shí)終止繳納？
? 5、招拍掛取得土地要不要繳納印花稅？
? 6、土地出讓金返還會(huì)涉及哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)，該如何規(guī)劃才能規(guī)避？
? 7、以地補(bǔ)路取得的土地成本怎么確認(rèn)？
?
8、購(gòu)買爛尾樓（在建工程或在建項(xiàng)目）的土地成本或開發(fā)成本如何確認(rèn)？能否享受
差額征稅待遇？
? 9、通過合作建房取得的土地成本如何確認(rèn)？合作建房的納稅規(guī)劃空間有多大？
?
10、通過購(gòu)買股權(quán)取得的土地成本如何確認(rèn)？有沒有涉及到土地增值稅等稅收風(fēng)險(xiǎn)
？
? 11、委托代建房有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？納稅規(guī)劃的空間有多大？
? 12、城中村改造、拆遷安置補(bǔ)償稅務(wù)上如何認(rèn)定和處理？
第二階段 開發(fā)建設(shè)階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）
? 1、支付給境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人的設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)涉及哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
?
2、“甲供材”工程取得的票據(jù)能否直接列支開發(fā)成本？需不需要“換票”或補(bǔ)交增值稅
等？
? 3、園林綠化該取得什么票據(jù)？如何規(guī)劃可以獲得稅收的最大利益？
? 4、建安工程的造價(jià)可否無限擴(kuò)大？有何技巧
? 5、工程違約金支出能否列支開發(fā)成本？
? 6、改變規(guī)劃或推倒重建所發(fā)生的支出能否作為開發(fā)成本處理？
? 7、開發(fā)期間發(fā)生的借款利息能否作為開發(fā)間接費(fèi)用處理？
第三階段 銷售運(yùn)營(yíng)階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）
?
1、取得的訂金、定金、VIP、誠(chéng)意金、保證金等需要繳納增值稅、土地增值稅嗎？


? 2、沒有產(chǎn)權(quán)的儲(chǔ)藏室、車位/庫(kù)銷售稅收上如何認(rèn)定和納稅？
? 3、“買一贈(zèng)一”附贈(zèng)的汽車、車庫(kù)、家電、家具等如何納稅？
? 4、售后回租或回購(gòu)有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)，該如何規(guī)劃？
? 5、精裝房銷售稅收怎么處理，有什么技巧？
? 6、給老業(yè)主帶新業(yè)主的傭金以及免物業(yè)費(fèi)等涉及什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？
? 7、以房屋抵頂債務(wù)怎么納稅？
? 8、以轉(zhuǎn)讓有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)方式銷售建筑物或構(gòu)筑物的如何征收增值稅？
?
9、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，但未辦理土地使用權(quán)證的過戶登記，是否要納稅？


?
10、單位或個(gè)人無償將不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)贈(zèng)予給其他單位或個(gè)人的行為是否納稅
？
第四階段 清算注銷階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃（僅列部分）
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1、銷售達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)的樓盤必須或會(huì)被要求做土地增值稅清算？如何規(guī)劃延后清算


? 2、土地增值稅清算的清算單位如何確定？有何技巧
?
3、土地增值稅清算對(duì)扣除憑證有何要求？清算后又發(fā)生的成本費(fèi)用該如何處理？
?
4、土地增值稅的不征稅收入、免稅收入有哪些？如何進(jìn)行納稅規(guī)劃才能取得利益最
大化
? 5、土地增值稅的視同銷售有哪些？買一贈(zèng)一需要確認(rèn)土地增值稅收入嗎
?
6、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣
利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
? 7、房地產(chǎn)的土地取得成本如何確定？
?
8、房地產(chǎn)的開發(fā)成本如何確定？企業(yè)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施
和公共配套設(shè)施的支出能否作為開發(fā)成本予以扣除？
?
9、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用如何確定？沒有發(fā)生利息支出、既有銀行利息又有其他利息支出
的情況下該如何處理？
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10、房地產(chǎn)企業(yè)不能享受加計(jì)扣除待遇的情形有哪些？將未售房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后出
售能享受加計(jì)扣除待遇嗎？
? 11、在什么情況下房地產(chǎn)企業(yè)可以預(yù)提部分成本稅前扣除？
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12、房地產(chǎn)企業(yè)注銷前由于多預(yù)征土地增值稅導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅怎么處理，能不
能退稅？
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