增值稅納稅申報比對管理操作規程及風險防范

《增值稅納稅申報比對管理操作規程及風險防范》

增值稅納稅申報比對管理操作規程及風險防范
【課程背景】
稅局又一預防風險的重要措施來了！自2018年5月1日起“稅局將以信息化為依托，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結果進行相應處理。”稅總發[2017]124號文，從表面上看是一種預防納稅人填寫申報表發生錯誤的納稅服務，實則是稅局預防稅收風險的一項重要的措施！稅總發[2017]124號文會給納稅申報帶來哪些變化呢？試行后，企業納稅申報又該如何正確處理呢？對2017年度匯算清繳有哪些影響？是否需要趁年底關賬前進行賬務調整？本課程將為您一見分曉。
【課程收益】
1.了解申報比對給企業帶來的涉稅風險， 掌握風險應對的基本策略；
2.通過對申報比對范圍及內容的詳細解讀，幫助學員把握政策要點，在申報比對時才能做到不遺漏，少出錯，出色完成此項工作；
3.掌握申報比對的各項規則有助于學員們更好的理解申報比對，少走彎路，讓申報比對變得簡單快捷；
4.多方面了解掌握申報比對可能出現的結果，有利于在申報比對時有能力應對不同情況。
【課程大綱】
第一部分申報比對給企業帶來的涉稅風險
（一）申報比對給企業帶來的主要風險
（二）風險應對的基本策略
第二部分申報比對范圍及內容
（一）比對信息范圍
1.增值稅納稅申報表及其附列資料（以下簡稱“申報表”）信息　
2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票信息
3.增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息
4.納稅人稅款入庫信息。謝華峰解讀：異地預繳稅款也將進行比對
5.增值稅優惠備案信息
6.申報比對所需的其他信息
（二）比對內容
1.表表比對
2.票表比對
3.表稅比對　　
第三部分申報比對規則
（一）申報表表內、表間邏輯關系比對規則
（二）增值稅一般納稅人票表比對規則
1.銷項比對
2.進項比對
3.應納稅額減征額比對　　
4.預繳稅款比對
5.特殊規則
（三）增值稅小規模納稅人票表比對規則
（四）表稅比對規則
（五）申報比對其他規則
第四部分 比對結果的處理
（一）申報比對相符
（二）申報比對不相符
【主要政策依據】
1.國家稅務總局關于印發《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》的通知（稅總發〔2017〕124號。）
2.國家稅務總局關于《增值稅納稅申報比對管理操作規定（試行）》執行有關事項的通知（稅總函【2018】94號）

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