會計內部控制

《會計內部控制》課程大綱

一、如何認識內部控制
1．內部控制在商業銀行經營中的作用
2．內部控制的目標和原則


二、會計業務風險的表現形式
1．會計業務操作風險的主要表現形式和防范手段
? 人員配備、機構設置風險。
? 會計結算操作風險。
? 票據業務操作風險。
? 員工欺詐舞弊風險。
2．會計內控的薄弱環節分析
? 思想上對內控的必要性缺乏足夠認識
? 內控制度建設缺乏規范統一性
? 內控制度執行力不強


三、內部控制手段
1．內部制約機制
2．員工行為禁止性規定
? 基本類禁止性規定
? 管理類禁止性規定
? 專業類禁止性規定
3．違規積分管理


四、案例分析
1．應付檢查，虛假查庫
2．權限卡管理不善，不法分子乘機作案
3．印、押、證管理失控，違規終釀苦果
4．隨意查復雖輕松 資金損失責難逃
5．長期“堅守”崗位 案件隱患無窮
6．分管分用失控 制約機制失效

《會計內部控制》