內部審計

【課程大綱】

一、案例導入

案例：略

內審的審計目標之一含合規目標嗎？如果含這些公司的內審部為什么沒有起到作用？為什么出現這么大的合規問題？

二、現實中的內審部

1、內審功能的發展階段

2、內部審計的兩大目標

· 識別與防范風險

· 協助企業提高經濟績效

3、企業面臨的六大風險

· 市場風險

· 合規風險

· 運營風險

· 財務風險

· 戰略風險

· 其他風險

4、內部審計的切入點

事前--事中--事后

三、“四方面”建立良性循環的內審部

1、審計部門建設

· 審計環境建設

· 審計團隊建設

· 審計知識建設

2、審計環境

3、企業性質與審計重點目標

· 國企

· 民企

· 上市公司

4、審計工作的具體實施

· 年度審計計劃

· 具體審計項目的審計方案

· 審計方法

· 審計溝通技巧

· 審計報告撰寫

四、審前調查

1、收集六方面資料

2、審前調查手段

· 分析性復核

· 審閱資料

· 分層訪談

3、審計訪談

· 審計訪談對象

· 如何訪談--正式訪談與非正式訪談

4、現場審計時運用的審計方法

· 審閱資料法

· 分析性復核法

· 銀行賬戶檢查法

· 清查票據法

· 資產盤點結合詢問法

· 多次突擊盤點保險柜法

· 函證法

· 審計訪談和外調

· 利用外部信息

案例分析

五、審計報告的編寫

1、審計溝通

· 溝通前，準備好溝通內容，切勿讓對方把你帶跑題

· 切勿直入主題的溝通，溝通前，先與對方找到共同話題，獲取信任后，再切入主題

· 選擇合適的溝通時機，能示弱切勿示強--學會換位思考

2、審計報告的六大錯誤

· 過多提及“根據領導要求進行審計

· 過度描述執行的審計程序

· 切勿使用“管理很差”、“重大問題”“嚴重錯誤”等字眼

· 將可定量描述的問題定性描述

· 審計報告中寫：因審計單位不配合，審計無法驗證等字樣。

· 未落實的問題寫入報告

3、判斷審計報告是否合格

4、**審計發現績效考核方法存在瑕疵

5、提出管理建議的審計報告

6、審計檔案的整理

· 無審計底稿

· 審計底稿--索引號--定期歸檔