金稅三期下的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施

第一講? 涉稅風(fēng)險(xiǎn)新動態(tài)

一、金三系統(tǒng)包括哪些主要模塊

小案例：增值稅專用發(fā)票的流向監(jiān)控。

二、金三系統(tǒng)能夠獲取哪些個人信息

小案例：個人信息的一人式數(shù)據(jù)歸集；個稅專項(xiàng)附加扣除信息的查詢。

三、金三系統(tǒng)能夠獲取哪些企業(yè)信息

小案例：依據(jù)工商局股東變更信息判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

四、金三系統(tǒng)如何依據(jù)第三方信息分析涉稅事項(xiàng)

小案例：依據(jù)上市公司公告公開信息分析大宗資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

五、增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)如何進(jìn)行信息比對

小案例：利用專用發(fā)票稽核系統(tǒng)分析賬外經(jīng)營。

六、增值稅抵扣憑證審核系統(tǒng)如何分析抵扣憑證

小案例：利用專用發(fā)票稽核系統(tǒng)分析虛假購進(jìn)。

七、國地稅合并將對企業(yè)產(chǎn)生哪些涉稅影響

小案例：房地產(chǎn)企業(yè)增值稅和土地增值稅相關(guān)信息的比對。

八、社保移交稅務(wù)征收對企業(yè)的影響

小案例：企業(yè)所得稅、個人所得稅、社保費(fèi)工資信息的比對。

案例分析：利用爬蟲技術(shù)尋找案源補(bǔ)征增值稅案例。

第二講 ?企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些

（1）納稅評估風(fēng)險(xiǎn)；

（2）稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)；

（3）反避稅調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。

小案例：環(huán)開增值稅專用發(fā)票是否構(gòu)成虛開。

二、企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是如何形成的

（1）企業(yè)的決策和管理風(fēng)險(xiǎn)；

（2）政府的立法風(fēng)險(xiǎn)；

（3）稅務(wù)部門的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

小案例：房地產(chǎn)開發(fā)設(shè)置項(xiàng)目公司不當(dāng)導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)識別；

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估；

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

（4）風(fēng)險(xiǎn)控制。

小案例：股權(quán)收購中的替在負(fù)債導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)如何識別涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（1）納稅申報(bào)資料；

（2）企業(yè)網(wǎng)站等公開信息；

（3）第三方信息；

小案例：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅申報(bào)資料的涉稅分析。

五、企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）事先控制、事中控制、事后控制。

案例分析：股利分配方案未通過股東大會表決導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

?第三講? 涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事先控制-稅務(wù)籌劃

（1）企業(yè)組織架構(gòu)的選擇；

（2）投資結(jié)構(gòu)的選擇；

（3）籌資方式的選擇；

（4）供產(chǎn)銷等經(jīng)營安排的選擇；

（5）折舊等會計(jì)核算方法的選擇。

小案例：著名影星吳某通過搭建組織架構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃。

二、稅務(wù)籌劃的事中控制

（1）內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行和監(jiān)督；

（2）內(nèi)部審計(jì)。

小案例：如何根據(jù)銷售方開具的專用發(fā)票稅率確定材料采購價(jià)格。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事后控制

（1）企業(yè)自查；

（2）委托外部檢查；

（3）稽查應(yīng)對（程序性應(yīng)對；實(shí)體性應(yīng)對）。

小案例：名股實(shí)債按照股息處理還是利息處理。

案例分析：同一控制下企業(yè)合并的稅收籌劃。

第四講財(cái)務(wù)報(bào)告的涉稅分析

一、財(cái)務(wù)報(bào)告的涉稅分析方法有哪些

小案例：根據(jù)企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率分析所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、如何根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率分析企業(yè)有無涉稅問題

小案例：根據(jù)預(yù)收賬款余額分析隱匿收入的問題。

三、如何根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)有無涉稅問題

小案例：根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率分析虛假購進(jìn)貨物的問題。

四、如何根據(jù)固定資產(chǎn)折舊率分析企業(yè)有無涉稅問題

小案例：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊率分析多提折舊的問題。

五、如何根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)有無涉稅問題

小案例：根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析隱匿收入的問題。

六、如何根據(jù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)有無涉稅問題

小案例：根據(jù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析收入掛往來的問題。

七、如何根據(jù)毛利率分析企業(yè)有無涉稅問題

小案例：根據(jù)毛利率分析收入成本不配比的問題。

八、如何根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用率分析企業(yè)有無涉稅問題

小案例：根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用率分析非金融機(jī)構(gòu)借款的問題。

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第五講會計(jì)賬簿的涉稅分析

一、存貨賬戶的涉稅分析

（1）存貨異常是如何通過存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)反映出來的；

（2）如何判斷存貨賬戶是否存在問題。

小案例：虛假購進(jìn)材料的涉稅分析。

二、固定資產(chǎn)的涉稅分析

（1）固定資產(chǎn)異常是如何通過固定資產(chǎn)折舊率等指標(biāo)反映出來的；

（2）如何判斷固定資產(chǎn)賬戶是否存在問題。

小案例：多提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的涉稅分析。

三、工資賬戶的涉稅分析

（1）工資異常是通過哪些指標(biāo)反映出來的；

（2）如何判斷工資賬戶是否存在問題。

小案例：虛計(jì)人工費(fèi)的涉稅分析。

四、成本賬戶的涉稅分析

（1）成本費(fèi)用異常是通過哪些指標(biāo)反映出來的；

（2）如何判斷成本費(fèi)用賬戶是否存在問題。

小案例：某酒廠制造費(fèi)用的涉稅分析。

五、收入賬戶的涉稅分析

（1）收入異常是如何通過毛利率等指標(biāo)反映出來的；

（2）如何判斷收入賬戶是否存在問題。

小案例：某酒廠營業(yè)收入的涉稅分析。